Ошибочно мнение, что индивидуальный предприниматель может лишь вести активную деятельность. А не получается – надо закрываться. Есть еще один вариант: деятельность можно на время приостановить. Как грамотно провести временное приостановление деятельности ИП и не заработать лишних проблем?

Как приостановить деятельность

Для начала оцените, как долго вы не сможете выполнять свои функции. Если предстоит продолжительное прекращение деятельности, то можно на время закрыть ИП, подав соответствующее заявление в ФНС. Законом предусмотрена возможность неограниченного количества открытий и закрытий своего дела, а сам статус предпринимателя не имеет срока действия.

Порядок закрытия ИП в 2017 году проходит по стандарту: вы подаете заявление по форме №Р26001 , уплачиваете госпошлину и снимаете с учета контрольно-кассовый аппарат (ККМ). Образец заполнения можете скачать .

Если вы решили приостановить свою деятельность на короткий срок, то дальнейшие действия зависят от налогового режима, на котором вы находитесь. ОСНО и УСН – те системы, на которых налоги отчисляются в зависимости от доходов, приносимых бизнесом. Доходов не будет – не станет и выплат в налоговую службу. Однако декларации, хоть и нулевые, подавать вы обязаны.

Закон разрешает открывать и закрывать ИП неограниченное количество раз, а статус предпринимателя бессрочен.

Налоговые режимы ЕНВД, ЕСХН и ПСН предусматривают фиксированные выплаты, поэтому временное приостановление деятельности ИП на них никак не отражается – выплаты должны производиться регулярно. Если вы работаете в режиме ЕНВД, то можете подать заявление в ФНС для снятия с учета в качестве плательщика данного налога. Как только деятельность будет возобновлена, вновь подайте заявление для постановки на учет по выплате «вмененки».

Обязанности ИП

Так устроена система, что фактическое прекращение деятельности ИП не освобождает его от ответственности перед налоговой инспекцией (ФНС), Пенсионным фондом (ПФР) и Фондом социального страхования (ФСС).

Рассмотрим обязанности предпринимателя, которые сохраняются за ним на время перерыва в работе:

Предприниматель обязан подавать в установленные сроки всю необходимую отчетность в ФНС, ПФР и ФСС. Отсутствие доходов при этом не имеет никакого значения – ряд деклараций будет нулевым.
Обязательно нужно оплатить фиксированные взносы в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС).
Необходимо подавать сведения (ССЧ). Нельзя забывать, что, если у вас есть сотрудники, вы несете ответственность как работодатель. У принятых на работу людей есть трудовые права – не стоит их игнорировать, чтобы потом не было проблем с законом.
Предпринимателю необходимо продолжать вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Это нужно как для отчетов, так и для вашего спокойствия.

Приостановление деятельности подходит для тех предпринимателей, которые не хотят собирать пакеты документов для закрытия и открытия бизнеса дважды. Если вы решили взять паузу, то помните, что это не освобождает вас от обязанностей перед ведомствами и своими сотрудниками. А забытые декларации или отчеты повлекут за собой многочисленные штрафы и пени.

Как приостановить деятельность ИП в случае необходимости? Почему-то на данную тему говорят редко, хотя на самом деле данный вопрос является достаточно актуальным. Предлагаем вместе разобраться в том, как приостановить деятельность ИП, какие последствия влечет за собой такое действие и нужно ли за это платить.

Приостановка деятельности ИП не закрывая — реально ли это

Действующее законодательство не предусматривает возможность приостановки деятельности ИП.

И уж тем более не нужно полагать, что если вы просто на время прекратите ведение своего бизнеса, то будете освобождены от необходимости исполнения обязанностей по уплате налогов (а также иных подобных платежей) и подаче документов, предусмотренных в качестве обязательных при осуществлении предпринимательской деятельности.

Таким образом, ответ на вопрос «как приостановить деятельность ИП?» будет категоричное «никак». Фактически вы можете не осуществлять свою деятельность, но при этом все равно обязаны сдавать налоговую отчетность, платить пенсионные и страховые начисления. С другой стороны, исполнять эти обязанности не так уж и сложно, тем более что при сдаче нулевых деклараций вы будете освобождены от уплаты налога (за исключение особых случаев, например применения ЕНВД). Единственное, что придется уплачивать, — взносы в ПФР. Но ведь это только в ваших интересах, так как напрямую касается вашего будущего.

Альтернатива приостановлению деятельности ИП без ликвидации (на время)

Как мы сказали выше, приостановление деятельности ИП на определенный срок в соответствии с установленными государством нормативными актами невозможно.

Но если возникает острая необходимость и при этом сдавать отчетность и платить пенсионные взносы вы не желаете или не можете, то нужно искать другое решение.

К сожалению, единственный и наиболее очевидный из вариантов — закрытие ИП. Ведь ничто не помешает впоследствии, когда исчезнут обстоятельства, которые требовали приостановления, вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и возобновить бизнес.

Главное при этом — выполнить ряд действий, предусмотренных для прекращения вами деятельности в роли ИП. По сути дела, их немного, так что если подойти с должной ответственностью, то для решения данного вопроса в налоговой инспекции у вас уйдет всего пара часов, а онлайн - и того меньше.

Временное закрытие ИП: подача заявления в бумажном и электронном виде (в личном кабинете налогоплательщика)

Для закрытия ИП вам потребуется предоставить в налоговый орган по месту жительства следующие документы:

Через 5 дней вы сможете забрать в налоговой документ, подтверждающий прекращение вами деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Кроме того, если у вас имеется кассовый аппарат, его также необходимо будет снять с регистрационного учета — в противном случае получите штраф.

Сегодня можно подать заявление о прекращении деятельности ИП через личный кабинет налогоплательщика . Эта процедура бесплатна, т.е. 160 рублей госпошлины платить не требуется. Процесс очень прост, а все инструкции доступны в личном кабинете.

Когда вы решите возобновить свою деятельность, вам снова придется пройти процедуру регистрации в налоговом органе по месту жительства (либо онлайн, бесплатно). Срок между закрытием ИП и его повторной регистрацией законодательно не установлен, поэтому вы можете сделать это в любой момент, как только решите вновь заняться предпринимательством.

Как не платить налоги и страховые взносы, и не закрывать ИП

Если вы не ведете деятельность, то в общем случае вы не должны платить налог (налоговая база нулевая). Это не касается, например, ЕНВД, либо патентной системы налогообложения. Однако вы всегда можете перейти на общую и упрощенную систему взимания налогов, подав заявление об этом в ФНС. Соответственно, можно не закрывать ИП и не платить налоги. Но есть другая проблема.

ИП обязан платить страховые взносы "на себя". Это значит, что даже если у ИП нет работников, ежегодно он должен платить определенную сумму денег (36 238 рублей в 2019 году). Но есть способы избежать уплаты таких взносов. В частности, они не уплачиваются, если:

ИП забрали в армию;
ИП находится в декрете;
ИП ухаживает за ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилым человеком старше 80 лет;
ИП живет с мужем-военнослужащим по контракту в местности, где нельзя заниматься предпринимательством;
ИП не живет в РФ, а проживает заграницей с супругом-работником консульского или дипломатического учреждения.

Таким образом, приостановить деятельность ИП нельзя, поскольку не предусмотрено таких правовых механизмов. Однако можно закрыть ИП (через личный кабинет налогоплательщика бесплатно), а затем вновь за 800 рублей (или бесплатно онлайн) его зарегистрировать. Это поможет избежать уплаты налогов и страховых взносов.

Еще больше материалов по теме в рубрике: "ИП ".

Деятельность индивидуальных предпринимателей на территории РФ довольно распространена. Но в связи с нетрудоспособностью, «не сезоном», отсутствием прибыли иногда возникает необходимость приостановления .

Реально ли это

В рамках законодательства РФ возможность приостановки индивидуального предпринимательства не предполагается . Неверно полагать, что в случае прекращения ведения бизнеса предприниматели освобождаются от налогов, сборов и прочих взносов в казну государства. Никто не освобождает и от подачи документов – деклараций, отчетностей, справок и т. д.

Если смотреть на ситуацию с другой стороны, исполнение обязанностей – не сложный процесс, особенно учитывая факт сдачи нулевых деклараций и не уплаты налога на выручку/прибыль.

Возможные варианты

Приостановление деятельности индивидуального предпринимательства на определенный срок невозможно . Однако если имеется острая необходимость, рассматривают альтернативное решение. Самый простой вариант действий – закрытие ИП.

Никакие факторы не помещают вновь пройти регистрацию в качестве ИП и заняться возобновлением деятельности. Это освободит от необходимости пополнения государственной казны и прочих взносов.

Чтобы процедура прошла успешно, выполняют несколько классических действий . При подходе к делу с должным уровнем ответственности на оформление уйдет несколько часов.

Необходимо принести в налоговую инспекцию по месту регистрации ряд документов .

Заявление по форме Р65001 . Заполняют шариковой ручкой или с помощью электронного устройства. Не допустимы исправления и помарки. Если не соблюсти это правило, налоговые органы бумагу не примут.
Квитанционный чек , который подтвердит факт оплаты государственной пошлины. При закрытии ИП размерный показатель взноса составляет 160 рублей.
Справка из ПФР . Предоставлять не обязательно, поскольку налоговый орган иногда запрашивает самостоятельно.

Через 5 дней после подачи пакета забирают документ, который подтвердит факт прекращения деятельности. Впоследствии придется сдать отчетность в ФСС и сообщить в ПФР о закрытии ИП. Если в процессе расчетов используется кассовый аппарат, его также придется снять с регистрационного учета, иначе есть риск «нарваться на штраф».

Когда будет принято решение возобновить деятельность, придется пройти аналогичную процедуру по месту жительства . Сроки, проходящие между закрытием ИП и повторной регистрацией, не устанавливаются, поэтому проводят комплекс мероприятий в любой момент, как только будет принято решение заняться предпринимательской деятельностью.

Законодательные нормы

Поскольку в рамках действующего законодательства причин для приостановки деятельности ИП нет, законодательных актов тоже нет . Все существующие нормативные документы опираются на то, что деятельность не может быть приостановлена, а только прекращена.

Право на осуществление предпринимательской деятельности всем желающим гражданам дается в рамках Конституции РФ, ст. 34 , согласно которой ИП могут в полной мере используют права и обязуются соблюдать условия закона.

Что касается процедуры государственной регистрации предпринимателя, то она регламентируется ФЗ №129 и ГК РФ. Согласно п. 5 ст. 5 Закона , в случае изменения сведений бизнесмен сообщает в налоговые инстанции. Прекращение деятельности и повторное возобновление осуществляется в рамках тех же норм законодательства.

В ФЗ №154 предполагается ряд изменений . Таким образом, единого документа, регламентирующего приостановку деятельности ИП, не существует. Есть отдельные нормативные акты, на которые стоит опираться.

Практический опыт

Остановка бизнеса ИП нелогична. Закон не устанавливает сроков, в которые нужно начать и закончить ведение деятельности, процедура регистрации может и вовсе быть бессрочной. На время остановки дела по факту закон все равно обязывает владельца бизнеса исполнять свои обязательства .

Если ИП долго не работал, но данная форма собственности по-прежнему зарегистрирована, то обязательства по сдаче форм отчетности присутствуют. Более того, требуется осуществление фиксированных взносов в ПФР, а также перечисление других сумм на нужные счета.

Если предприниматель не получает дохода , подается нулевая декларация . Если в штате есть наемные сотрудники, не стоит забывать об обязанностях налогового агента и соблюдать трудовые права работников.

Если говорить о последствиях , то в ходе приостановки деятельности их не наблюдается. Главное, чтобы не было нарушений норм действующего законодательства. Но в жизни встречаются различные ситуации, которые вынуждают ИП заканчивать деятельность.

Образец заявления и требования к содержанию

Если сдача документов осуществляется самостоятельно , то достаточно обеспечить заполнение пунктов 1 и 2 бланка, а подпись поставить позднее. Форма Р26001 была принята в июле 2013 года. Образец заявительной бумаги выглядит следующим образом.

Первая строчка — строго по центру — название документа, вторая строчка – пояснение. Пишется «Заявление о…».
Пункт 1 — сведения об ИП — ОГРН, ФИО, ИНН.
Просьба выдать заявителю или направить по почте документы. Указываются контактные данные – телефон, электронный адрес.
Данные о лице, которое засвидетельствовало подлинность подписи нотариально — нотариус, заместитель, должностное лицо, которое обладает соответствующими полномочиями.

Уплата налогов и прочие обязательства

Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель прекратил работу по факту, обязательства за ним по-прежнему закрепляются. Он несет ответственность перед:

налоговыми органами, регулярно уплачивая сборы;
страховыми службами;
Пенсионным фондом РФ;
подрядчиками и партнерами.

Деятельность прекращается документально только после того, как все долговые обязательства будут исполнены . На это уходит не один месяц.

Какой вывод можно сделать

Таким образом, прекращение деятельности ИП по факту требует или прекращения документально, или уплаты взносов. Приостановка работы законом не предусмотрена .

О временной приостановке деятельности рассказывается на видео.

Регистрация предпринимательства налагает на гражданина целый ряд обязательств. Нередко оплата налогов и сборов напрямую не связана с фактически полученным доходом. Именно поэтому при наступлении неблагоприятных условий на рынке специалисты рекомендуют временно приостановить коммерческую деятельность. Поскольку юридического механизма закон не содержит, пути решения необходимо искать самостоятельно. На практике сформировалось два подхода.

Способы приостановки коммерческой деятельности

Закон признает всего три варианта изменений статуса предпринимателя. Коммерсанты могут уведомить о начале бизнеса, внести коррективы в сведения о себе либо подать заявление о снятии с учета. Официально заморозить деятельность нельзя.

Ликвидация. Специалисты нашли решение в отсутствии ограничений по количеству регистраций. Физические лица могут запускать бизнес многократно. Если ожидается фактическое прекращение деятельности ИП на длительный срок, имеет смысл исключить сведения из единого реестра. В этом случае обязанности по оплате фиксированных страховых сборов и сдаче отчетности снимут.
Приостановка без ликвидации. Коммерсант вправе сохранить статус. Для минимизации фискальной нагрузки потребуется оформить ряд документов, а также организовать регулярную сдачу нулевых деклараций.

Юристы напоминают, что «заморозка» может являться санкцией. Соответствующие решения выносят контролирующие службы при выявлении серьезных нарушений. Срок блокировки не превышает 90 суток.

Как приостановить деятельность, чтобы не платить налоги и взносы

Наиболее простым решением является полное прекращение коммерческих операций и отправка в контролирующие органы нулевой отчетности. В этом случае предпринимателю придется перечислить стоимость страхового года в ПФР и ФОМС РФ. Налоговая нагрузка будет зависеть от выбранного режима.

Уйти от оплаты фиксированных взносов во внебюджетные фонды можно в следующих случаях:

призыв на военную службу;
отпуск по беременности и родам, уход за ребенком до полутора лет;
лишение возможности вести бизнес в результате переезда с супругом-военным или супругом-дипломатом;
уход за ребенком-инвалидом, родственником в возрасте старше 80 лет, инвалидом первой группы.

Продолжительное прекращение деятельности должно подтверждаться документально. Порядок освобождения от сборов закреплен законом 400-ФЗ от 28.12.2013 . В частности, статья 12 содержит перечень периодов, включаемых в страховой стаж. Правила подтверждения пенсионных прав уточнены правительственным постановлением № 1015 . Прямая отсылка на норму присутствует в пункте 7 статьи 430 НК РФ. Подробные разъяснения по этому поводу давала ФНС России в апреле 2017 года.

Остановить начисление налогов позволит:

ЕНВД. Расторжение договоров на использование помещений или транспортных средств. Задачей является официальное избавление от объектов обложения.
УСН и ОСН. Здесь потребуется остановка хозяйственных операций.
ПСН. Патент можно просто не приобретать.

Если коммерсант находился на общей системе, лучше перейти на специальный режим. В этом случае количество документов и уровень риска сократятся в несколько раз.

Какие отчеты придется сдавать предпринимателю

Полностью отказаться от заполнения деклараций и унифицированных форм удастся лишь при ликвидации ИП. Временно останавливая деятельность, бизнесмен обязан организовать отправку в инспекцию нулевых отчетов. Плательщикам УСН придется сдавать документы ежегодно, предпринимателям на ЕНВД – каждый квартал. Сохранение общей системы налогообложения потребует составления деклараций по НДС, НДФЛ и другим обязательным платежам. Услугу формирования и отсылки отчетности в период «заморозки» бизнеса оказывают бухгалтерские центры.

Штрафы и санкции за нарушения порядка приостановки

Беспрепятственное возобновление деятельности ИП возможно лишь при грамотном оформлении. Отсутствие дохода от предпринимательской деятельности не защищает бизнесмена от штрафов. Если коммерсант отдыхал, не закрывая фирму и не передавая отчетность, к нему применят суровые санкции. Негативными последствиями станут:

штрафы в размере 1 тыс. рублей за отсутствие каждой декларации;
недоимка по фиксированным взносам;
пени на неоплаченные вовремя суммы.

Оспорить начисления окажется непросто, ведь полную пассивность суды относят к недобросовестности.

Юристы советуют подходить к приостановке обдуманно. Если отказаться от бизнеса придется на несколько лет, имеет смысл закрыть ИП. Стоимость повторной регистрации составляет всего 800 рублей. Риск же предъявления недоимок, штрафов и пени в этом случае минимален.

Сохранять статус предпринимателя следует для поддержания деловой репутации при непродолжительном сроке «заморозки». Вариант с нулевой отчетностью подходит обладателям лицензий, патентов, разрешений и допусков. На получение таких документов расходуется колоссальный объем средств, а ликвидация приводит к их отзыву.

Бывают ситуации, когда ведение предпринимательской деятельности по каким-то причинам временно невозможно. Можно ли приостановить деятельность ИП на этот период, не закрывая его в налоговой инспекции? Существует ли такая процедура? Разберемся в этом в статье.

○ Законодательство в сфере предпринимательской деятельности.

Действующее законодательство имеет четкий регламент процедуры регистрации начала и прекращения деятельности индивидуального предпринимателя. Приостановка в работе по желанию бизнесмена законодательно не предусмотрена.

Открытие или закрытие ИП – это право гражданина. После того, как статус ИП зарегистрирован, лишить его человека можно только в случаях, предусмотренных законом. Отсутствие прибыли или фактическое неведение бизнеса такими основаниями не являются.

Пункт 1 ст. 22.3 ФЗ № 129 от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»:

Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов:

Подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме , утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
Документа об уплате государственной пошлины .

Отметим, что заявления о приостановлении деятельности на время законом не предусмотрено.

○ Можно ли приостановить деятельность?

Итак, приостановить деятельность на непродолжительный промежуток времени ИП не может. До момента официального прекращения деятельности предприниматель должен выполнять определенные обязательства перед государством, фондами и контрагентами.

Есть только один выход из этой ситуации – закрытие ИП и последующее повторное открытие при возобновлении деятельности. Эти манипуляции гражданин может производить бесконечно.

○ Можно ли просто «не работать»?

Бизнесмен может не вести деятельность по факту, но при этом он не получит освобождения от своих обязанностей по закону. Он будет также должен:

Предоставлять в государственные органы отчеты, декларации и другую документацию.
Перечислять обязательные взносы за себя в ПФР и ФФОМС.

Таким образом, несмотря на отсутствие прибыли, платить предусмотренные страховые взносы все равно придется. Если этого не делать, гражданин будет привлечен к административной ответственности.

Дополнительные расходы возникают при наличии наемных работников. При отсутствии деятельности их нельзя сократить, а, значит, бизнесмен обязан выплачивать заработную плату и выполнять иные обязательства перед сотрудниками.

При приостановке работы на время можно договориться с работниками о расторжении трудового договора. Если они не согласятся, увольнение будет считаться незаконным.

✔ Сохранение налогового бремени.

До тех пор, пока ИП не прекратит свою деятельность в установленном законом порядке, он должен отчитываться в налоговую и оплачивать обязательные платежи. Размер этих платежей зависит от применяемой системы налогообложения.

Так, бизнесмены, ведущие деятельность на ОСНО или УСН вправе сдавать нулевые декларации, то есть никаких средств перечислять в отсутствии прибыли не нужно. Предприниматели, работающие на ЕНВД или ПСН, должны вносить обязательные платежи не зависимо от того ведут они деятельность или нет.

✔ Обязательства перед Пенсионным фондом.

Не зависимо от наличия или отсутствия работников у ИП, платить взносы в ПФР за себя все равно придется. При этом сдавать отчетность не нужно.

Если у ИП есть работники, их права не могут быть ущемлены. Когда деятельность не ведется и не начисляется заработная плата, сотрудников можно оформить в отпуск без содержания. В этом случае отчетность в ПФР будет нулевая и взносы платить не нужно.

Вариант с отпуском возможен не всегда. В такой ситуации платить заработную плату придется, а, значит, начислять и выплачивать налоги и взносы в фонды.

○ Закрытие ИП – выход?

Закрытие ИП – это единственный выход, чтобы не платить налоги и взносы. В дальнейшем, когда обстоятельства вновь изменятся, можно будет опять зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и возобновить деятельность.

При этом важно выполнить необходимые действия, которые предусмотрены законом. Их немного.

✔ Приведение дел в порядок.

Прежде чем закрыть ИП, необходимо решить все вопросы с работниками, контрагентами и налоговой инспекцией. Потребуется перечислить выплаты по всем долговым обязательствам и подготовить необходимые бумаги.

В подготовительные действия входит:

Выплата налогов, штрафов и пеней в налоговую инспекцию.
Увольнение и полный расчет с сотрудниками, если они у ИП есть.
Перечисление страховых взносов за себя.
Подготовка и сдача деклараций за истекший период (даже если это не полный отчетный год).
Снятие с учета в ФСС (для ИП с работниками).
Закрытие расчетного счета в банке.
Снятие с регистрационного учета ККТ, если она использовалась.

После приведения дел в порядок можно приступать к следующим этапам.

✔ Составление заявления.

При закрытии ИП применяется установленная форма заявления Р65001. Документ может быть заполнен от руки (черными чернилами заглавными буквами) или на компьютере (шрифт Courier New, 18).

В заявлении потребуется указать ФИО, ИНН и ОГРНИП, а также контактную информацию и способ подачи документа в налоговую. При подаче заявления лично подпись ставится в присутствии сотрудника ФНС.

✔ Предоставление квитанции о пошлине.

Помимо заявления требуется предоставление квитанции об оплате государственной пошлины. Ее размер составляет 160 рублей.

Сформировать квитанцию можно на официальном сайте ФНС. Для этого потребуется заполнить необходимые данные. Также получить ее можно в территориальном отделении налоговой инспекции.

Оплачивается квитанция в отделениях банка, в системе интернет-банкинг или через терминал.

✔ Выписка из ПФР.

К заявлению и квитанции ранее было необходимо прикладывать справку из Пенсионного фонда. Теперь это требование упразднено, так как ФНС может запросить нужные сведения самостоятельно.

При этом не важно, заплатили вы взнос в ПФР или нет на момент закрытия ИП. Согласно налоговому законодательству, перечислить платеж можно до 31 декабря текущего года.

Пункт 1 ст. 423 НК РФ:
Расчетным периодом признается календарный год.

Другое